Дія.City — це спеціальний правовий та податковий режим для IT-компаній в Україні, який дозволяє технологічному бізнесу працювати з передбачуваним податковим навантаженням, гнучкими моделями співпраці зі спеціалістами та зрозумілими правилами ведення бізнесу.
У цьому матеріалі ми детально розглянемо, які податки сплачують резиденти Дія.City, які існують податкові моделі (9% або 18%), як оподатковуються зарплати та гіг-контракти, а також у яких випадках цей режим дійсно вигідний для IT-компаній.
Дія.City — це спеціальний правовий режим для компаній, що працюють у сфері цифрової економіки. Він був створений для того, щоб зробити Україну конкурентною юрисдикцією для технологічного бізнесу та міжнародних IT-компаній.
Резидентами Дія.City можуть стати компанії, які працюють у таких сферах:
- розробка програмного забезпечення
- SaaS-продукти
- кібербезпека
- штучний інтелект та Big Data
- геймдев
- blockchain та fintech
- R&D у сфері технологій
Основна ідея режиму полягає в тому, що держава створює спеціальні умови для технологічних компаній: нижче податкове навантаження, зрозумілу модель оподаткування та гнучкі форми співпраці з командою.
Податкові моделі для резидентів Дія.City
Резиденти Дія.City можуть обрати одну з двох податкових моделей. Вибір залежить від структури бізнесу, планів розвитку компанії та дивідендної політики.
1. Податок на прибуток — 18%
Це стандартна модель оподаткування, яка застосовується для більшості українських компаній. Податок сплачується з фінансового результату, тобто з прибутку компанії.
Формула виглядає так:
Прибуток = Доходи – Витрати
Ставка податку становить 18%. Така модель підходить компаніям, які мають значні операційні витрати, активно інвестують у розвиток продукту або не планують регулярно виплачувати дивіденди.
2. Податок на виведений капітал — 9%
Альтернативною моделлю є податок на виведений капітал (ПВК). У цьому випадку компанія не платить податок на прибуток, поки гроші залишаються в бізнесі.
Податок сплачується лише тоді, коли кошти виводяться з компанії, наприклад:
- виплата дивідендів
- певні виплати нерезидентам
- безповоротна фінансова допомога
- деякі операції з пов’язаними особами
Ставка такого податку становить 9%. Це робить режим особливо привабливим для IT-компаній, які активно реінвестують прибуток у розвиток продукту або масштабування бізнесу.
Податки на зарплати та гіг-контракти
Однією з ключових переваг режиму Дія.City є спеціальна модель оподаткування доходів спеціалістів. Компанії можуть співпрацювати з командою як через трудові договори, так і через гіг-контракти. Податкове навантаження у цих випадках однакове:
ПДФО — 5%
Військовий збір — 1.5%
ЄСВ — 22% від мінімальної зарплати
Важливою особливістю є те, що ЄСВ нараховується не з фактичного доходу спеціаліста, а лише з мінімальної заробітної плати. Це значно зменшує загальне податкове навантаження.
“У режимі Дія.City загальне податкове навантаження становить приблизно 7–8% від доходу спеціаліста, що значно нижче, ніж у стандартній моделі працевлаштування.”
Критерії для резидентів Дія.City
Щоб отримати статус резидента Дія.City, компанія повинна відповідати певним вимогам:
- середня винагорода спеціалістів — не менше 1200 євро
- не менше 9 спеціалістів
- не менше 90% доходу від дозволених IT-видів діяльності
Крім того, компанії повинні подавати спеціальний звіт резидента Дія.City та у деяких випадках проходити незалежний аудит.
Коли режим Дія.City дійсно вигідний
Практика показує, що режим Дія.City найбільш ефективний для компаній, які:
- працюють у сфері IT або технологій
- мають команду розробників
- працюють з міжнародними клієнтами
- планують масштабування бізнесу
- реінвестують прибуток у розвиток продукту
Для таких компаній Дія.City дозволяє значно оптимізувати податкову модель та зробити структуру бізнесу більш прозорою.
Висновок
Режим Дія.City створює унікальні умови для розвитку технологічного бізнесу в Україні. Можливість обрати між податком на прибуток 18% та податком на виведений капітал 9%, знижене оподаткування доходів спеціалістів та гнучкі моделі співпраці роблять цей режим одним із найпривабливіших для IT-компаній.
Однак для ефективного використання всіх переваг важливо правильно обрати податкову модель, налаштувати бухгалтерський облік та врахувати всі вимоги законодавства.
Консультація Acturon
Команда Acturon допомагає IT-компаніям отримати статус резидента Дія.City, обрати оптимальну податкову модель, організувати бухгалтерський облік та підготувати необхідну звітність.
Якщо ви плануєте перехід у Дія.City або хочете оцінити податкові переваги режиму, зв’яжіться з нами для консультації.
